# Portabilitaet: UNIVERSAL
# Zuletzt validiert: 2026-01-24 (Claude/BACH wiki-author)
# Naechste Pruefung: 2027-01-24
# Quellen: BMF, Finanztip, Lohnsteuer-kompakt

ABSETZBARE VERSICHERUNGEN UND VORSORGE
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Stand: 2026-01-24

UEBERBLICK
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Versicherungsbeitraege koennen als Vorsorgeaufwendungen oder
Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden.

Die wichtigste Unterscheidung:
  - Altersvorsorgeaufwendungen (unbegrenzt absetzbar, schrittweise)
  - Sonstige Vorsorgeaufwendungen (mit Hoechstbetrag)

ALTERSVORSORGEAUFWENDUNGEN
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Diese Beitraege werden in der Ansparphase steuerlich gefoerdert,
die Rente wird spaeter versteuert (nachgelagerte Besteuerung).

  BASISVERSORGUNG (SCHICHT 1)
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  Gesetzliche Rentenversicherung    Arbeitnehmeranteil automatisch
  Ruerup-Rente (Basisrente)         Private Altersvorsorge
  Berufsstaendische Versorgung      Aerzte, Anwaelte, Architekten

  Hoechstbetrag 2025:
    - Ledige:      29.344 EUR
    - Verheiratet: 58.688 EUR

  Absetzbar 2025: 100% der Beitraege
  (Seit 2023 voll absetzbar, vorher schrittweise Erhoehung)

  RIESTER-RENTE (SCHICHT 2)
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  Riester-Vertraege werden ueber Zulagen und/oder Sonderausgabenabzug
  gefoerdert.

  Maximaler Sonderausgabenabzug: 2.100 EUR (inkl. Zulagen)
  Grundzulage: 175 EUR pro Jahr
  Kinderzulage: 185 EUR (vor 2008) / 300 EUR (ab 2008)

  Eintragen in: Anlage AV

SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN
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Alle anderen Versicherungen fallen unter "sonstige Vorsorgeaufwendungen"
mit einem Hoechstbetrag.

  Hoechstbetrag 2025:
    - Arbeitnehmer/Beamte:  1.900 EUR
    - Selbstaendige:        2.800 EUR
    - Verheiratet (beide AN): 3.800 EUR

  ACHTUNG: Die Kranken- und Pflegeversicherung (Basisabsicherung)
  wird UEBER den Hoechstbetrag hinaus anerkannt!

VOLLSTAENDIG ABSETZBARE VERSICHERUNGEN
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Diese Versicherungen werden immer anerkannt, auch ueber dem Hoechstbetrag:

  Krankenversicherung (Basistarif)   Nur Basisleistungen, nicht Zusatz
  Pflegeversicherung                 Gesetzlich oder privat

  Bei Arbeitnehmern:
    - Arbeitnehmeranteil wird automatisch uebernommen
    - Zusatzversicherungen nur bis Hoechstbetrag

BIS ZUM HOECHSTBETRAG ABSETZBAR
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Diese Versicherungen konkurrieren um den Hoechstbetrag:

  PERSONENVERSICHERUNGEN
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  Berufsunfaehigkeitsversicherung    BU-Beitraege
  Unfallversicherung                 Privat (nicht nur beruflich)
  Risikolebensversicherung           Nur Risikoanteil, nicht Kapital
  Sterbegeldversicherung             Bestattungsvorsorge
  Erwerbsminderungsrente             Zusatzversicherung

  SACHVERSICHERUNGEN (TEILWEISE)
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  Private Haftpflichtversicherung    Vollstaendig absetzbar
  Kfz-Haftpflicht                    Nur Haftpflichtanteil, nicht Kasko
  Tierhalterhaftpflicht              Hunde, Pferde

NICHT ABSETZBAR
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Diese Versicherungen koennen NICHT als Vorsorge abgesetzt werden:

  - Hausratversicherung
  - Kfz-Kaskoversicherung (Teil- und Vollkasko)
  - Rechtsschutzversicherung (nur Arbeitsrecht siehe unten)
  - Handyversicherung
  - Reiseruecktrittsversicherung
  - Kapitallebensversicherung (Sparanteil)

SONDERFALL: BERUFLICH BEDINGTE VERSICHERUNGEN
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Einige Versicherungen koennen als WERBUNGSKOSTEN abgesetzt werden,
wenn sie beruflich veranlasst sind:

  Berufshaftpflicht                  z.B. Aerzte, Architekten
  Arbeitsrechtsschutz                Nur der Arbeitsrechtsanteil
  Unfallversicherung                 Nur beruflicher Anteil (ca. 50%)
  Dienstreise-Krankenversicherung    Bei Auslandstaetigkeiten

  Diese gehoeren in Anlage N (Werbungskosten), nicht Vorsorgeaufwand!

PRAKTISCHES BEISPIEL 2025
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Arbeitnehmer, ledig:

  Rentenversicherung (AN-Anteil):     4.500 EUR  -> Altersvorsorge
  Ruerup-Rente:                       3.000 EUR  -> Altersvorsorge
  Krankenversicherung (Basis):        3.200 EUR  -> Voll absetzbar
  Pflegeversicherung:                   400 EUR  -> Voll absetzbar
  BU-Versicherung:                      900 EUR  -> Sonstige Vorsorge
  Haftpflicht:                           80 EUR  -> Sonstige Vorsorge
  Unfallversicherung:                   150 EUR  -> Sonstige Vorsorge

  Altersvorsorge: 7.500 EUR (unter Hoechstbetrag, voll absetzbar)
  Kranken/Pflege: 3.600 EUR (voll absetzbar)
  Sonstige: 1.130 EUR (unter 1.900 EUR Hoechstbetrag)

EINTRAGUNG IN ELSTER
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  Anlage Vorsorgeaufwand:
    - Zeile 4-10: Kranken- und Pflegeversicherung
    - Zeile 11-15: Weitere Beitraege zur Krankenversicherung
    - Zeile 16-19: Beitraege zur Altersvorsorge
    - Zeile 20-26: Sonstige Vorsorgeaufwendungen

  Anlage AV:
    - Riester-Vertraege und Zulagen

BELEGE AUFBEWAHREN
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  - Jahresbescheinigungen der Versicherungen
  - Beitragsbescheinigungen (Krankenkasse)
  - Riester-Bescheinigung (automatisch vom Anbieter)

Das Finanzamt erhaelt viele Daten automatisch (Krankenkasse, Rente),
aber Nachweise sollten 10 Jahre aufbewahrt werden.

BACH-INTEGRATION
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Der Steuer-Agent kann:
  - Versicherungsbeitraege kategorisieren
  - Hoechstbetraege berechnen
  - Erinnerung an Bescheinigungen

Eigener Ordner pro Steuerjahr:
  user/steuer/[JAHR]/Versicherungen und Altersvorsorge/

Stichwort-Nachschlagewerk:
  user/steuer/[JAHR]/Versicherungen und Altersvorsorge/README.txt

SIEHE AUCH
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  wiki/steuer/est_bereiche.txt      Anlagen-Uebersicht
  wiki/steuer/sonderausgaben.txt    Weitere Sonderausgaben
  user/steuer/[JAHR]/Versicherungen und Altersvorsorge/README.txt
                                         Stichwort-Nachschlagewerk
  agents/steuer-agent.txt        Steuer-Agent
