# Portabilitaet: UNIVERSAL
# Zuletzt validiert: 2026-01-27 (Claude/BACH wiki-author)
# Naechste Pruefung: 2027-01-27
# Quellen: BMF, Finanztip, Lohnsteuer-kompakt

HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND HANDWERKERLEISTUNGEN
======================================================

Stand: 2026-01-27

WAS SIND HAUSHALTSNAHE AUFWENDUNGEN?
------------------------------------
Steuermaessigung fuer Dienstleistungen und Handwerkerarbeiten
im eigenen Haushalt. Der Abzug erfolgt direkt von der Steuerschuld
(nicht vom Einkommen!) - daher besonders wirksam.

Rechtsgrundlage: Paragraph 35a EStG
Eintragung: Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen

DREI KATEGORIEN
---------------

  1. MINIJOB IM HAUSHALT (Paragraph 35a Abs. 1)
  ---------------------------------------------
  Geringfuegig beschaeftigte Haushaltshilfe:
    - Steuermaessigung: 20% der Aufwendungen
    - Hoechstbetrag: 510 EUR pro Jahr (= 2.550 EUR Kosten)
    - Anmeldung bei Minijob-Zentrale erforderlich

  2. HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN (Paragraph 35a Abs. 2)
  --------------------------------------------------------
  Taetigkeiten, die gewoehnlich von Haushaltsmitgliedern erledigt werden:
    - Steuermaessigung: 20% der Aufwendungen
    - Hoechstbetrag: 4.000 EUR pro Jahr (= 20.000 EUR Kosten)

  Beispiele:
    - Reinigung / Putzfrau (nicht Minijob)
    - Gartenarbeit / Gartenpflege (Rasen, Hecke, Baumschnitt)
    - Winterdienst / Schneeraeumen
    - Kinderbetreuung im Haushalt (Babysitter, Au-pair)
    - Pflegeleistungen im Haushalt
    - Umzugsdienstleistungen (nur Arbeitskosten)
    - Schornsteinfeger (Kehr- und Messgebuehren)
    - Hausmeisterservice
    - Tierbetreuung (nur im eigenen Haushalt!)

  3. HANDWERKERLEISTUNGEN (Paragraph 35a Abs. 3)
  -----------------------------------------------
  Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmassnahmen:
    - Steuermaessigung: 20% der Arbeitskosten
    - Hoechstbetrag: 1.200 EUR pro Jahr (= 6.000 EUR Kosten)

  Beispiele:
    - Renovierung / Malerarbeiten
    - Sanitaer / Heizung / Klempner
    - Elektroarbeiten (Installation, Reparatur)
    - Dach / Fassade (Reparatur, Daemmung)
    - Schreiner / Tischler (Tueren, Fenster, Einbau)
    - Garten- und Wegebau (Pflasterarbeiten)
    - IT-Service im Haushalt (PC-Reparatur, Netzwerk)
    - Schluessel- / Schlosserdienst
    - Schaedlingsbekaempfung
    - Wartung Heizung / Heizungscheck

WICHTIGE REGELN
---------------

  NUR ARBEITSKOSTEN ABSETZBAR:
  - Rechnung MUSS Arbeitskosten und Materialkosten GETRENNT ausweisen
  - Materialkosten sind NICHT absetzbar
  - Fahrtkosten und Maschinenkosten zaehlen zu den Arbeitskosten

  NUR UEBERWEISUNG:
  - Zahlung MUSS per Ueberweisung oder Lastschrift erfolgen
  - Barzahlung wird NICHT anerkannt (auch nicht mit Quittung!)
  - Kontoauszug als Zahlungsnachweis aufbewahren

  NUR IM EIGENEN HAUSHALT:
  - Muss im eigenen Haushalt / auf eigenem Grundstueck erfolgen
  - Gilt auch fuer Mietwohnungen
  - NICHT: Arbeiten in der Werkstatt des Handwerkers

  KEINE NEUBAUMASSNAHMEN:
  - Nur Erhaltung, Renovierung, Modernisierung
  - NICHT: Neubau oder Erweiterung des Wohnraums
  - Grenzfall: Nachtraeglicher Einbau (z.B. Markise) oft moeglich

SONDERFALL: NEBENKOSTENABRECHNUNG (MIETER)
------------------------------------------
Mieter koennen ihren Anteil an haushaltsnahen Kosten geltend machen:
  - Vermieter muss Kosten in Nebenkostenabrechnung aufschluesseln
  - Typisch: Hauswart, Gartenpflege, Reinigung, Winterdienst
  - Bescheinigung des Vermieters ueber die Aufteilung

KOMBINATION DER HOECHSTBETRAEGE
--------------------------------
Alle drei Kategorien sind separat absetzbar:

  Minijob im Haushalt:               max   510 EUR
  Haushaltsnahe Dienstleistungen:     max 4.000 EUR
  Handwerkerleistungen:               max 1.200 EUR
  -----------------------------------------------
  MAXIMUM GESAMT:                     max 5.710 EUR

  Diese Betraege reduzieren direkt die Steuerschuld!

UEBERSICHT: HOECHSTBETRAEGE 2025
---------------------------------

  KATEGORIE                    STEUERMAESSIGUNG   MAX KOSTEN
  ----------------------------------------------------------
  Minijob im Haushalt          20% = max 510 EUR   2.550 EUR
  Haushaltsnahe DL             20% = max 4.000 EUR 20.000 EUR
  Handwerkerleistungen         20% = max 1.200 EUR  6.000 EUR

BELEGE UND NACHWEISE
--------------------
  - Rechnung (aufgeschluesselt: Arbeits- vs. Materialkosten!)
  - Kontoauszug (Nachweis der Ueberweisung)
  - Nebenkostenabrechnung (Mieter)
  - Vertrag (bei regelmaessigen Dienstleistungen)

TYPISCHE FEHLER
---------------
  1. Barzahlung (wird niemals anerkannt!)
  2. Rechnung ohne Aufschluesselung (Arbeits-/Materialkosten)
  3. Materialkosten mit absetzen wollen
  4. Neubaumassnahmen als Renovierung deklarieren
  5. Tierbetreuung ausser Haus (nur im eigenen Haushalt)
  6. Verwechslung: Abzug von Steuerschuld vs. vom Einkommen

EINTRAGUNG IN ELSTER
--------------------
  Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen:
    - Zeile 4: Minijobs im Haushalt
    - Zeile 5: Haushaltsnahe Dienstleistungen
    - Zeile 6: Handwerkerleistungen

BACH-INTEGRATION
----------------
Eigener Ordner pro Steuerjahr:
  user/steuer/[JAHR]/Haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerker/

Stichwort-Nachschlagewerk:
  user/steuer/[JAHR]/Haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerker/README.txt

SIEHE AUCH
----------
  wiki/steuer/est_bereiche.txt      Anlagen-Uebersicht
  wiki/steuer/werbungskosten.txt    Werbungskosten
  user/steuer/[JAHR]/Haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerker/README.txt
                                         Stichwort-Nachschlagewerk
  agents/steuer-agent.txt        Steuer-Agent
