# Portabilitaet: UNIVERSAL
# Zuletzt validiert: 2026-01-24 (Claude/BACH wiki-author)
# Naechste Pruefung: 2027-01-24
# Quellen: BMF, ELSTER, Finanztip

BEREICHE DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG
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Stand: 2026-01-24

WAS IST DIE EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG?
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Die Einkommensteuererklaerung ist die jaehrliche Erklaerung gegenueber
dem Finanzamt ueber alle Einkuenfte und steuerlich relevanten Ausgaben.

Sie besteht aus dem Hauptvordruck (Mantelbogen) und je nach Situation
verschiedenen Anlagen.

HAUPTVORDRUCK (MANTELBOGEN)
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Der Mantelbogen ist das zentrale Formular mit:
  - Persoenliche Daten (Name, Adresse, Steuer-ID)
  - Familienstand und Kinder
  - Bankverbindung fuer Erstattung/Nachzahlung
  - Unterschrift

Alle anderen Bereiche werden in separaten Anlagen erfasst.

DIE WICHTIGSTEN ANLAGEN
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  EINKUENFTE
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  Anlage N               Nichtselbstaendige Arbeit (Arbeitnehmer)
                         - Bruttolohn, Arbeitgeber
                         - Werbungskosten (Fahrtkosten, Arbeitsmittel)
                         - Homeoffice-Pauschale

  Anlage N-AUS           Auslaendische Einkuenfte aus nichtselbstaendiger
                         Arbeit (fuer Grenzgaenger, Auslandstaetigkeiten)

  Anlage G               Gewerbebetrieb (Selbstaendige, Freiberufler)
  Anlage S               Selbstaendige Arbeit
  Anlage L               Land- und Forstwirtschaft

  Anlage KAP             Kapitalertraege (Zinsen, Dividenden)
                         - Nur wenn Abgeltungsteuer zu hoch war
                         - Oder auslaendische Kapitalertraege

  Anlage R               Renten und andere Leistungen
                         - Gesetzliche Rente
                         - Private Rentenversicherungen
                         - Betriebsrenten

  Anlage V               Vermietung und Verpachtung
                         - Mieteinnahmen
                         - Werbungskosten (Reparaturen, Zinsen)

  Anlage SO              Sonstige Einkuenfte
                         - Private Veraeusserungsgeschaefte
                         - Kryptowaehrungen (vor 1 Jahr Haltefrist)
                         - Unterhaltsleistungen empfangen

  VORSORGE & VERSICHERUNGEN
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  Anlage Vorsorgeaufwand Altersvorsorge und Versicherungen
                         - Kranken- und Pflegeversicherung
                         - Rentenversicherung, Ruerup
                         - Berufsunfaehigkeitsversicherung
                         - Unfallversicherung, Haftpflicht

  Anlage AV              Riester-Rente (Altersvorsorgebeitraege)
                         - Riester-Zulagen beantragen
                         - Sonderausgabenabzug pruefen

  SONDERAUSGABEN & AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN
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  Anlage Sonderausgaben  Kirchensteuer, Spenden, Mitgliedsbeitraege
                         - Parteispenden
                         - Gemeinnuetzige Organisationen

  Anlage Kind            Angaben zu Kindern
                         - Kindergeld/Kinderfreibetrag
                         - Kinderbetreuungskosten
                         - Schulgeld (Privatschule)
                         - Ausbildungsfreibetrag

  Anlage Unterhalt       Unterhaltsleistungen
                         - Unterhalt an Angehoerige
                         - Unterhalt an Ex-Partner

  Anlage                 Aussergewoehnliche Belastungen
  Aussergewoehnliche     - Krankheitskosten
  Belastungen            - Behinderungsbedingte Aufwendungen
                         - Pflegekosten
                         - Beerdigungskosten

  WEITERE ANLAGEN
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  Anlage Haushaltsnahe   Haushaltsnahe Dienstleistungen
  Aufwendungen           - Handwerkerleistungen (20%, max 1.200 EUR)
                         - Haushaltshilfen (20%, max 4.000 EUR)
                         - Minijobs im Haushalt

  Anlage EUeR            Einnahmen-Ueberschuss-Rechnung
                         (fuer Selbstaendige unter Buchfuehrungspflicht)

  Anlage WA              Steueranrechnung/Steuerabzug
                         (auslaendische Quellensteuer)

WELCHE ANLAGE FUER WAS? (SCHNELLREFERENZ)
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  SITUATION                         ANLAGE
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  Angestellt                        N
  Selbstaendig/Freiberufler         G oder S
  Mieteinnahmen                     V
  Kapitalertraege (Guenstigerpruef) KAP
  Rente beziehen                    R
  Riester-Rente                     AV
  Versicherungen absetzen           Vorsorgeaufwand
  Spenden absetzen                  Sonderausgaben
  Kinder im Haushalt                Kind
  Unterhalt zahlen                  Unterhalt
  Krankheitskosten                  Aussergewoehnliche Belastungen
  Handwerker im Haushalt            Haushaltsnahe Aufwendungen
  Krypto-Gewinne (< 1 Jahr)         SO

FRISTEN
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  Abgabefrist (mit Steuerberater):  Ende Februar des Folgefolgejahres
  Abgabefrist (ohne):               31. Juli des Folgejahres

  Beispiel Steuerjahr 2025:
    - Ohne Steuerberater: 31.07.2026
    - Mit Steuerberater:  28.02.2027

ELSTER (ELEKTRONISCHE STEUERERKLAERUNG)
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ELSTER ist das offizielle Online-Portal des Finanzamts:
  - Kostenlos
  - Alle Formulare verfuegbar
  - Automatische Plausibilitaetspruefung
  - Bescheid-Abruf digital

Alternative: Steuersoftware (WISO, Tax, SteuerSparErklaerung)
Diese nutzen ELSTER im Hintergrund.

BACH-INTEGRATION
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Der Steuer-Agent unterstuetzt bei:
  - Werbungskosten-Erfassung (Anlage N)
  - Belegverwaltung und -kategorisierung
  - Erinnerung an Fristen
  - Steuerrelevante Ausgaben tracken

SIEHE AUCH
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  wiki/steuer/werbungskosten.txt    Werbungskosten (Anlage N)
  wiki/steuer/versicherungen.txt    Absetzbare Versicherungen
  wiki/steuer/sonderausgaben.txt    Sonderausgaben
  wiki/steuer/aussergewoehnliche_belastungen.txt
                                         Aussergewoehnliche Belastungen
  wiki/steuer/haushaltsnahe_handwerker.txt
                                         Haushaltsnahe DL & Handwerker
  wiki/steuer/fortbildung.txt       Fortbildung absetzen
  agents/steuer-agent.txt        Steuer-Agent
