# Portabilitaet: UNIVERSAL
# Zuletzt validiert: 2026-01-27 (Claude/BACH wiki-author)
# Naechste Pruefung: 2027-01-27
# Quellen: BMF, Finanztip, Lohnsteuer-kompakt

AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN
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Stand: 2026-01-27

WAS SIND AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN?
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Aussergewoehnliche Belastungen sind zwangslaeufige Aufwendungen,
die groesser sind als bei vergleichbaren Steuerpflichtigen.
Sie muessen drei Voraussetzungen erfuellen:

  1. AUSSERGEWOEHNLICH: Nicht bei der Mehrzahl der Steuerpflichtigen
  2. ZWANGSLAEUFIG: Aus rechtlichen, tatsaechlichen oder sittlichen Gruenden
  3. NOTWENDIG: Angemessen in der Hoehe

Rechtsgrundlage: Paragraph 33, 33a, 33b EStG
Eintragung: Anlage Aussergewoehnliche Belastungen

ZUMUTBARE EIGENBELASTUNG
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Nicht alle Kosten werden beruecksichtigt! Erst was UEBER der
zumutbaren Eigenbelastung liegt, wirkt sich steuerlich aus.

Die Eigenbelastung haengt ab von:
  - Gesamtbetrag der Einkuenfte
  - Familienstand
  - Anzahl der Kinder

Gestaffelte Berechnung (Prozent des Gesamtbetrags der Einkuenfte):

  EINKOMMEN               OHNE KINDER  1-2 KINDER  AB 3 KINDER
                           ledig/verh.  ledig/verh.
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  Bis 15.340 EUR           5% / 4%      2% / 2%     1% / 1%
  15.341 - 51.130 EUR      6% / 5%      3% / 3%     1% / 1%
  Ueber 51.130 EUR         7% / 6%      4% / 4%     2% / 2%

Beispiel:
  Einkuenfte: 45.000 EUR, verheiratet, 2 Kinder
  Stufe 1: 15.340 x 2% = 306,80 EUR
  Stufe 2: (45.000 - 15.340) x 3% = 889,80 EUR
  Zumutbare Belastung: 1.196,60 EUR
  -> Erst ab 1.196,60 EUR Kosten gibt es eine Steuererstattung!

WICHTIGE KATEGORIEN
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  1. KRANKHEITSKOSTEN
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  Kosten fuer Behandlung und Heilung von Krankheiten:
    - Arztbesuche (Zuzahlungen, Selbstbehalte)
    - Zahnarzt, Zahnersatz, Zahnbehandlung
    - Heilpraktiker
    - Medikamente (nur mit aerztlicher Verordnung!)
    - Brille / Kontaktlinsen (mit aerztlicher Verordnung)
    - Physiotherapie, Ergotherapie
    - Psychotherapie (Eigenanteil)
    - Fahrtkosten zur Behandlung (0,30 EUR/km)

  Benoetigt: Rechnungen, Rezepte, aerztliche Verordnungen
  TIPP: GKV-Zuzahlungen summieren sich oft ueber die Eigenbelastung!

  2. KUR UND REHABILITATION
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  Aerztlich verordnete Kur- oder Reha-Massnahmen:
    - Kur-/Reha-Kosten
    - Unterkunft und Verpflegung (angemessen)
    - Fahrtkosten
    - Kurtaxe

  WICHTIG: Amtsaerztliches Attest VOR Beginn der Massnahme einholen!

  3. PFLEGE (ANGEHOERIGE)
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  Kosten fuer Pflege von Angehoerigen:
    - Pflegedienst-Rechnungen
    - Pflegeheim-Kosten (abzgl. Pflegegeld/Leistungen der Kasse)
    - Fahrtkosten fuer Pflegebesuche

  Voraussetzung: Pflegebescheid / Pflegegrad erforderlich

  4. BEHINDERUNG
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  Behinderungsbedingte Mehraufwendungen:
    - Einzelnachweis der Kosten ODER
    - Behinderten-Pauschbetrag (siehe unten)

  5. BESTATTUNGSKOSTEN
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  Kosten fuer Bestattung eines nahen Angehoerigen:
    - Nur wenn Nachlass die Kosten nicht deckt
    - Bestattung, Grabstein, Trauerfeier (angemessen)
    - NICHT: Grabpflege (dauernde Last)

  6. WIEDERBESCHAFFUNG (KATASTROPHE)
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  Ersatz fuer verlorene Gegenstaende durch:
    - Brand, Hochwasser, Sturm
    - Nur existenznotwendige Gegenstaende
    - Gutachten/Polizeibericht als Nachweis

  7. SCHEIDUNGSKOSTEN
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  Nur die unmittelbaren Kosten der Scheidung:
    - Anwaltskosten (eigener Anwalt)
    - Gerichtskosten
    - NICHT: Folgesachen (Unterhalt, Zugewinn, Sorgerecht)
  Hinweis: Seit 2013 stark eingeschraenkt (umstritten)

  8. UNTERHALT (BEDUERFTIGE PERSON)
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  Unterhalt an beduerftige Personen (Paragraph 33a EStG):
    - Hoechstbetrag: 11.604 EUR (2025)
    - Abzgl. eigene Einkuenfte des Empfaengers ueber 624 EUR
    - Beduerftigkeitsnachweis erforderlich

PAUSCHBETRAEGE (OHNE EINZELNACHWEIS)
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Behinderten-Pauschbetrag (Paragraph 33b EStG, seit 2021):

  GRAD DER BEHINDERUNG (GdB)    PAUSCHBETRAG
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  GdB 20                         384 EUR
  GdB 30                         620 EUR
  GdB 40                         860 EUR
  GdB 50                         1.140 EUR
  GdB 60                         1.440 EUR
  GdB 70                         1.780 EUR
  GdB 80                         2.120 EUR
  GdB 90                         2.460 EUR
  GdB 100                        2.840 EUR
  Hilflos / Blind / Taubblind    7.400 EUR

  Nachweis: Schwerbehindertenausweis
  Uebertragung auf Eltern moeglich (bei Kindern)

Pflege-Pauschbetrag (Paragraph 33b Abs. 6 EStG):

  PFLEGEGRAD                     PAUSCHBETRAG
  -------------------------------------------
  Pflegegrad 2                    600 EUR
  Pflegegrad 3                    1.100 EUR
  Pflegegrad 4 oder 5             1.800 EUR

  Voraussetzung: Unentgeltliche persoenliche Pflege
  Aufteilung auf mehrere Pflegepersonen moeglich

UEBERSICHT: HOECHSTBETRAEGE UND PAUSCHALEN 2025
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  KATEGORIE                    BETRAG
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  Zumutbare Eigenbelastung     1-7% (gestaffelt)
  Unterhalt beduerftige Pers.  11.604 EUR
  Behinderten-Pauschb. GdB 50  1.140 EUR
  Behinderten-Pauschb. GdB 100 2.840 EUR
  Hilflos / Blind              7.400 EUR
  Pflege-Pauschb. Grad 4/5     1.800 EUR
  Fahrtkosten Behandlung       0,30 EUR/km

BELEGE UND NACHWEISE
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  - Rechnungen, Rezepte, aerztliche Verordnungen
  - Amtsaerztliches Attest (vor Kurbeginn!)
  - Schwerbehindertenausweis
  - Pflegebescheid
  - Heil- und Kostenplan (Zahnersatz)
  - Bestattungsrechnungen + Nachlassnachweis
  - Gutachten bei Katastrophenschaeden

TYPISCHE FEHLER
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  1. Kur ohne vorheriges amtsaerztliches Attest
  2. Medikamente ohne Rezept geltend machen
  3. Zumutbare Eigenbelastung vergessen (nichts erstattet!)
  4. Brille ohne aerztliche Verordnung
  5. Grabpflege als Bestattungskosten angeben

BACH-INTEGRATION
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Eigener Ordner pro Steuerjahr:
  user/steuer/[JAHR]/Außergewöhnliche Belastungen/

Stichwort-Nachschlagewerk:
  user/steuer/[JAHR]/Außergewöhnliche Belastungen/README.txt

SIEHE AUCH
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  wiki/steuer/est_bereiche.txt      Anlagen-Uebersicht
  wiki/steuer/versicherungen.txt    Absetzbare Versicherungen
  user/steuer/[JAHR]/Außergewöhnliche Belastungen/README.txt
                                         Stichwort-Nachschlagewerk
  agents/steuer-agent.txt        Steuer-Agent
