# Portabilitaet: UNIVERSAL
# Zuletzt validiert: 2026-01-24 (Claude/BACH wiki-author)
# Naechste Pruefung: 2027-01-24
# Quellen: BMF, Finanztip, Haufe, Lohnsteuer-kompakt

FAHRTKOSTEN UND HOMEOFFICE-PAUSCHALE
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Stand: 2026-01-24

UEBERBLICK
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Arbeitnehmer koennen zwei Arten von Werbungskosten geltend machen:

  1. ENTFERNUNGSPAUSCHALE (Fahrtkosten zur Arbeit)
  2. HOMEOFFICE-PAUSCHALE (Arbeit von zu Hause)

Diese schliessen sich NICHT gegenseitig aus!
Pro Arbeitstag gilt ENTWEDER Fahrt ODER Homeoffice.

ENTFERNUNGSPAUSCHALE (2025)
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Was ist das?
  Pauschale fuer den Weg zur ersten Taetigkeitsstaette.
  Gilt fuer alle Verkehrsmittel (Auto, Fahrrad, OEPNV, zu Fuss).

Hoehe (ab 2022):
  Erste 20 km:    0,30 EUR pro Entfernungskilometer
  Ab 21. km:      0,38 EUR pro Entfernungskilometer (erhoehte Pauschale)

Wichtig:
  - NUR einfache Entfernung (nicht Hin UND Rueck!)
  - Pro Arbeitstag, an dem man zur Arbeit gefahren ist
  - Kuerzeste Strassenverbindung zaehlt
  - Laengere Strecke nur bei Zeitersparnis > 20 Min

Beispiel:
  Entfernung: 35 km einfach
  Arbeitstage vor Ort: 180

  Berechnung:
    Erste 20 km:  20 x 0,30 EUR = 6,00 EUR/Tag
    Ab 21. km:    15 x 0,38 EUR = 5,70 EUR/Tag
    Pro Tag:      11,70 EUR

    180 Tage x 11,70 EUR = 2.106,00 EUR

Deckelung:
  - Maximal 4.500 EUR bei Nutzung oeffentlicher Verkehrsmittel
  - KEIN Maximum bei eigenem PKW
  - Bei hoeheren tatsaechlichen Kosten: Diese nachweisen

HOMEOFFICE-PAUSCHALE (2025)
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Was ist das?
  Pauschale fuer Tage, an denen ausschliesslich von zu Hause gearbeitet wird.
  Ersetzt den frueheren Abzug fuer haeusliches Arbeitszimmer fuer viele Faelle.

Hoehe:
  6,00 EUR pro Homeoffice-Tag
  Maximal 1.260 EUR pro Jahr (= 210 Tage)

Voraussetzung:
  - Ueberwiegend zu Hause gearbeitet (> 50% der Arbeitszeit)
  - KEIN Besuch der Arbeitsstaette an diesem Tag
  - Gilt auch ohne separates Arbeitszimmer

BERECHNUNG HOMEOFFICE-TAGE
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Formel:
  Homeoffice-Tage = Tatsaechliche Arbeitstage - Anwesenheitstage im Buero

Beispiel:
  Arbeitstage gesamt (lt. Arbeitszeitnachweis): 220
  Fahrten zur Arbeit (lt. Fahrtenbuch):         160 Hin + 160 Rueck = 320
  Anwesenheitstage:                             320 / 2 = 160

  Homeoffice-Tage:                              220 - 160 = 60 Tage
  Homeoffice-Pauschale:                         60 x 6,00 EUR = 360,00 EUR

KOMBINIERTE BERECHNUNG
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Gesamte Werbungskosten (Fahrt + Homeoffice):

  FAHRTKOSTEN
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  Entfernung:        35 km
  Anwesenheitstage:  160

  Erste 20 km:       20 x 0,30 x 160 = 960,00 EUR
  Ab 21. km:         15 x 0,38 x 160 = 912,00 EUR
  SUMME FAHRTKOSTEN:                  1.872,00 EUR

  HOMEOFFICE
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  Homeoffice-Tage:   60
  Tagespauschale:    6,00 EUR
  SUMME HOMEOFFICE:                   360,00 EUR

  GESAMT
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  Fahrtkosten:       1.872,00 EUR
  Homeoffice:          360,00 EUR
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  GESAMT:            2.232,00 EUR

EINTRAGUNG IN ELSTER
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Anlage N:
  Zeile 31: "Wege zwischen Wohnung und erster Taetigkeitsstaette"
  Zeile 35: Anzahl der Arbeitstage
  Zeile 36: Entfernung in km (einfache Strecke)
  Zeile 45: Homeoffice-Pauschale (Betrag)

NACHWEIS UND DOKUMENTATION
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Empfohlene Nachweise:
  - Fahrtenbuch (bei Dienst-/Privatfahrzeug)
  - Arbeitszeitnachweis / Zeiterfassung
  - Dienstplan (falls vorhanden)
  - Arbeitgeberbescheinigung (optional)

Das Finanzamt kann Nachweise anfordern!
Belege 10 Jahre aufbewahren.

SONDERFAELLE
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Mehrere Arbeitgeber:
  - Fuer jeden Arbeitgeber separate Berechnung
  - Jeder Arbeitgeber hat eigene "erste Taetigkeitsstaette"

Dienstreisen:
  - Sind KEINE Fahrten zur ersten Taetigkeitsstaette
  - Koennen voll (Hin + Rueck) angesetzt werden
  - Bei Dienstreise kein Homeoffice-Tag

Fahrgemeinschaft:
  - Jeder Teilnehmer kann Entfernungspauschale ansetzen
  - Auch der Mitfahrer (ohne eigene Fahrtkosten)

OEPNV teurer als Pauschale:
  - Tatsaechliche Kosten koennen nachgewiesen werden
  - Z.B. bei Jahreskarte > berechnete Pauschale

BACH-WORKFLOW
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Der Workflow "steuer-fahrtkosten-homeoffice.md" automatisiert:
  1. Fahrtenbuch einlesen und analysieren
  2. Arbeitszeitnachweis einlesen und analysieren
  3. Stammdaten aus Profil laden (oder abfragen)
  4. Entfernung ermitteln (aus Dokument oder Webrecherche)
  5. Berechnungen durchfuehren
  6. Steuerfertigen Bericht erstellen

Ausfuehrung:
  "Fuehre den Fahrtkosten-Homeoffice-Workflow aus fuer [Jahr]"

SIEHE AUCH
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  wiki/steuer/werbungskosten.txt    Alle Werbungskosten
  wiki/steuer/est_bereiche.txt      Anlage N Details
  wiki/steuer/fortbildung.txt       Weitere Werbungskosten
  user/steuer/[JAHR]/Werbungskosten/README.txt
                                         Stichwort-Nachschlagewerk
  skills/_protocols/steuer-fahrtkosten-homeoffice.md  Workflow
  agents/steuer-agent.txt        Steuer-Agent
